Podatki, strona 23

Planowane jest wprowadzenie Ordynacji podatkowej z nową klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania.

KLAUZULA OPODATKOWANIA.

Na czym polega? Krótko mówiąc jest to konstrukcja prawna. Polega ona na pominięciu konsekwencji podatkowych pewnych czynności prawnych i faktycznych. Warunkiem jest jednak udowodnienie przez Urząd Skarbowy tego, że jedynym celem pominięcia tych konsekwencji było uniknięcie opodatkowania nie mające podłoża ekonomicznego.

W przypadku takiej sytuacji podatki pobierane są na podstawie typowych stosunków prowadzących do podobnego rezultatu gospodarczego.

Głównym celem klauzuli podatkowej jest zapobieganie nadużycia prawa podatkowego przez podatników.

Jak wspomniałam optymalizacja podatkowa jest legalna, gdyż nie łamie ona prawa, tylko prowadzi do płacenia mniejszych podatków.

Jak będzie po wprowadzeniu zmian?

No klauzula przeciwko opodatkowaniu ma zmniejszać nadużywanie przepisów podatkowych. Możliwe będzie złożenie wniosku o opinie zabezpieczającą, która będzie nowym rodzajem interpretacji podatkowej, dotyczącym stosowania klauzuli.

Będzie także istnieć możliwość złożenia korekty deklaracji na końcowym etapie postępowania.

Klauzula nie będzie skierowana dla „zwykłych” podatników, ale do tych największych, międzynarodowych.

Wejście klauzuli planowane jest na początek 2015 roku, jednak jak będzie naprawdę to się przekonamy. 

Pod pojęciem optymalizacji podatkowej ukrywa się cienka granica pomiędzy optymalizacją, a obejściem prawa podatkowego. Należy tak postępować, aby zgodnie z prawem podatkowym otrzymywać jak najlepszy efekt w postaci korzyści podatkowych. Opierając się o prawo podatkowe i przepisy regulujące działalność gospodarczą można w odpowiedni sposób ciąć koszty i podatki.

Można zmniejszyć kwotę podatków, jednak należy to zrobić umiejętnie, gdyż możemy narazić się na niepotrzebne negatywne skutki prawne. Jeśli chcemy skorzystać z optymalizacji podatkowej, to trzeba powierzyć się doradztwu podatkowemu. Niektóre branże pozwalają przedsiębiorcy samemu decydować o wysokości płaconych podatków.

Jak zoptymalizować podatki?

Najbardziej popularnym pomysłem zoptymalizowania podatków jest wybór właściwej metody amortyzacyjnej, okresu rozliczeniowego, roku podatkowego lub sposobu wpłacania zaliczek. W kwestii amortyzacji należy przeanalizować wszystkie jej metody i wybrać tę najkorzystniejszą dla naszej firmy.

Kolejnym sposobem jest niejasne pojęcie norm stymulacyjnych. Dzięki temu, że my płacimy podatki, gospodarka może się rozwijać. Motywacją do płacenia podatków są ulgi podatkowe. Państwo poprzez to pobudza PKB i konsumpcję w wybranych gałęziach gospodarki.

Czy optymalizacja podatkowa jest zgodna z prawem? Prawdą jest, że optymalizacja podatkowa zmniejsza wpływy pieniędzy do budżetu państwa, dlatego też podatnikom stosującym optymalizację podatkową zarzuca się obejście prawa podatkowego.

Optymalizacja podatkowa pozwala wybrać między obowiązkiem podatkowym, a osiągnięciem stanu niższego opodatkowania w stosunku do oczekiwanego przez ustawodawce. Jednak to, że optymalizacja podatkowa łamie prawo i jest nielegalna to błędne pojęcie. 

Porównując styczeń i luty w charakterze podatkowym, to w tym roku względem poprzedniego przez internet zostało wysłane o 50 % więcej zeznań rocznych fiskusowi.

W pierwsze dwa miesiące rozliczeń z fiskusem z podatku od dochodów osobistych za rok 2014 zostało wysłane ok. 1,4 mln zeznań do urzędów skarbowych.

W styczniu i lutym ryczałtowcy wysłali do urzędu skarbowych ok. 211,5 tys e-PIT ów. To daje wzrost tej liczby o około 68% w stosunku do roku 2013.

Jednak to nie koniec. Liczba zwolenników internetowych PIT-ów zwiększa się każdego dnia. Jednak największa liczba e-podatników powinna nastąpić w marcu, gdyż do końca lutego pracodawcy przekazali pracownikom formularze PIT-11.

Może to właśnie marzec będzie miesiącem, w którym padnie kolejny rekord?

Ze zwolnienia podmiotowego z VAT korzystać mogli podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła wraz z rokiem podatkowym kwotę 150.000 zł. W tym roku limit ten będzie taki sam, zmienią się jednak zasady dotyczące stosowania tego zwolnienia.

PO PIERWSZE : LIMIT SPRZEDAŻY

Zwolnieniu od podatku podatników są Ci podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie z poprzednim rokiem podatkowym kwoty 150.000 zł.

Od tego roku w zakresie tego przepisu wprowadzone zostaną zmiany, które mówić będą o tym, że zwalniać się będzie od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie z rokiem poprzednim podatkowym kwoty 150.000 zł. Do wartość sprzedaży nie będzie wliczana kwota podatku.

Podsumowując zwolniona będzie sprzedaż dokonywana przez podatników, a nie podatnicy. Od 2014 roku zamiast „zwolnienie podmiotowe” używane będzie pojęcie „ zwolnienie ze względu na obroty”.

ZWOLNIENIE VAT? Nie masz prawa!

Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT ze względu na obroty będą mogli z niego zrezygnować, jeżeli skierują odpowiednie pisemne zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym z niego rezygnują.

Wraz z bieżącym rokiem jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku przekroczy kwotę 150.000. zwolnienie będzie traciło moc zaczynając od czynności, którą kwota została przekroczona. Podatnik nie będzie musiał sporządzać na dzień utraty prawa do zwolnienia spisu natury zapasów towarów i składnia go w US. Podatnik od tego roku nie będzie mógł wrócić do zwolnienia przed upływem roku, licząc od końca roku, w którym stracił prawo do zwolnienia lub z niego zrezygnował.

WAŻNE!

Podatnicy dokonujący sprzedaży samochodów osobowych innych niż nowe, zaliczanych do środków trwałych i podlegających amortyzacji, w przypadku sprzedaży samochodu osobowego nie stracą prawa do zwolnienia.

Karta podatkowa przeznaczona jest dla podatników wykonujących działalność określoną w art.23 ust.1 i 1a o zryczałtowanym podatku dochodowym. Jednak muszą także być spełnione pewne wymogi, które opisuje art. 25 tej ustawy. 
Ważne jest to, że aby korzystać z tej formy opodatkowania, należy złożyć naczelnikowi US wniosek o zastosowanie tej formy na formularzu PIT-16. Później naczelnik US decyduje o wysokości karty podatkowej an dany rok podatkowy. (W przypadku spółki cywilnej → obowiązek wymienienia wszystkich wspólników). 

To jak duża będzie wysokość podatku ustala się na podstawie stawek ustawowych i zależnie od rodzaju działalności, liczby mieszkańców miejscowości, w której ma być prowadzona działalność oraz liczby zatrudnionych pracowników. Podczas płacenia karty podatkowej obowiązki ewidencyjne są mniejsze. Podatnicy nie prowadzą ksiąg podatkowych, ale mają obowiązek prowadzenia ewidencji zatrudnienia i karty przychodów pracowników, a także przechowywać i wydawać na żądania klientów rachunki i faktury dokumentujące sprzedaż towarów lub usług. 

KARTA PODATKOWA W ROKU 2014

Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania w bieżącym roku nie mają obowiązku ustalać zaliczek na podatek oraz składać zeznania po zakończeniu roku podatkowego. Podatek będą opłacać w terminie do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (grudzień do 29 grudnia 2014 roku).
Miesięczna kwota karty podatkowej będzie mogła być obniżona o składki na ubezpieczenie zdrowotne.

WADY:

- podatek podlega zapłacie niezależnie od faktycznych dochodów,
- opłacanie karty podatkowej skutkuje utratą prawa do rozliczenia dochodów osiągniętych w roku podatkowym ze źródeł przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, łącznie z dochodami małżonka lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci,
- przy braku dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, podatnicy nie mają możliwości stosowania żadnych odliczeń od dochodu i podatku, z wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne

ZALETY:

- istotne ograniczenie obowiązków ewidencyjnych,
- możliwość precyzyjnego określenia wysokości podatku płaconego na dany rok,
- możliwość zrzeczenia się karty podatkowej w ciągu 14 dni od dnia doręczenia decyzji w sprawie zastosowania karty podatkowej lub decyzji zmieniającej wysokość podatku dochodowego